Small Business Self-Employed Topics. Cost Bases Reporting FAQs. Cost Bases FAQs para Form 1040 filers.1 Se eu vendido, trocado ou de outra forma descartado de um ativo de capital, o que eu preciso para arquivar com a minha declaração de imposto este ano. Geralmente, Quando vender, trocar ou dispor de outro modo de um ativo de capital a maioria dos bens que possui e usar para fins pessoais, prazer ou investimento é um ativo de capital, incluindo sua casa, móveis, carros, ações e títulos, , Schedule D No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para retornos arquivados começando com o ano fiscal de 2017. Muitas transações que anteriormente deveriam ter sido relatadas em Schedule D ou D-1 devem ser relatadas no Form 8949 se eles ocorreram em 2017 ou posterior Em geral, preencha o formulário 8949 antes de concluir a Agenda D Começando com as transações de 2017, a Lista D-1 não está mais em uso. O Form 8949 substitui-lo. Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para relatar O IRS criou uma página para Inf O que posso esperar receber de meu corretor que é diferente dos anos anteriores. Você ainda receberá um formulário 1099-B no entanto, eu adicionei caixas novas que começam com ano fiscal 2017 A chave muda para O formulário é. Começando no ano fiscal de 2017, os corretores devem relatar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo da venda de títulos cobertos no Formulário 1099-B. Os títulos cobertos são geralmente ações de empresas adquiridas após 2010. As ações de ações em fundos de investimento e ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que adquiridas após 2017.Certain outros tipos de títulos, Adquirido após 2017 Veja as FAQs dos instrumentos de dívida abaixo.3 Que forma substitui a Tabela D-1 para o ano fiscal de 2017 e posterior. Começando no ano fiscal de 2017, o Formulário 8949 substitui a Tabela D-1 Detalhes para transações individuais relativas a curto - As disposições de prazo são relatadas no Formulário 8949 e, em seguida, inscrito no Schedule D Temos informações sobre o Form 8949 e Schedule D at. Cost Bases FAQs para instrumentos de dívida. Se você vender um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a relatar o produto que você Receber da venda para você eo IRS Se o instrumento de dívida é um título coberto, o corretor também é obrigado a relatar a base ajustada do instrumento de dívida e wheth Qualquer ganho ou perda é de curto prazo, de longo prazo ou ordinário para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você pode precisar usar uma base ajustada diferente da relatada para relatar a quantidade correta de ganho ou Perda na sua declaração de imposto de renda Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Investimento Renda e Despesas publicação 1212, Guia de desconto de emissão original Instrumentos OID as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, Perdas. As seguintes perguntas e respostas freqüentes referem-se à divulgação da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto. Perguntas Frequentes.1 Quais são os instrumentos de dívida considerados como títulos cobertos a partir de 2017. Em geral, um instrumento de dívida adquirido Em ou após 1 de janeiro de 2017, é um título coberto se o instrumento de dívida previr um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida Ha, e uma data de vencimento fixa, conforme descrito no QA 2, que não sejam valores mobiliários cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2017. Também existem certos tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito no QA 3, que não são cobertos Valores mobiliários Consulte o Treas Reg 1 6045-1 n 2 para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto a partir de 2017.2 Quais os instrumentos de dívida considerados como títulos cobertos a partir de 2017.Excepto para um instrumento de dívida descrito no QA 3, Instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2017, são títulos cobertos, veja o Treas Reg 1 6045-1 n 3 para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto a partir de 2017. Um instrumento de dívida que prevê mais de um Taxa de juros declarados, por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas. Instrumento de dívida convertível que é, aquele que permite ao detentor convertê-lo em ações do emissor. Instrumento de dívida que requer o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA. Instrumento de dívida que dá direito ao detentor de um crédito ou créditos tributários. Instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento em espécie. Instrumento de dívida Emitido por um emissor que não seja U. Instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento, por exemplo, um instrumento de dívida emitido com uma opção, um título ou outro bem. Instrumento de dívida evidenciado por um certificado físico, Diretamente ou por intermédio de um nomeado, agente ou subsidiária por um depositário de títulos ou por uma organização de compensação descrita no Treas Reg 1 1471-1 b 21.Un instrumento de dívida de pagamento contingente. O instrumento de dívida de taxa variável. Um instrumento de dívida indexado à inflação Por exemplo, um Tesouro Inflação Protegida Segurança. Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.3 Que tipos de instrumentos de dívida não são cobertos títulos. A regulamentação atualmente excluir os seguintes títulos da def Um instrumento de dívida descrito no IRC 1272 a 6 em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, tais como títulos garantidos por hipotecas, um instrumento de dívida de curto prazo, ou seja, um instrumento de dívida com um valor fixo Data de vencimento não superior a um ano a contar da data da sua emissão e um instrumento de dívida, cujos termos não estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias a contar da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente eo instrumento de dívida seja emitido por Um emissor não norte-americano ou uma obrigação isenta de impostos emitida antes de 1º de janeiro de 2017 Um corretor não é, portanto, obrigado a relatar a base ajustada para esses tipos de títulos Além disso, um corretor não é obrigado a relatar a base ajustada de um instrumento de dívida não sujeito a Os rendimentos brutos que relatam sob o registro 1 do Tesouro 6045-1 por exemplo, uma ligação de poupança de ESTADOS UNIDOS.4 Que artigos específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de débito. Em geral, a base de uma dívida i O instrumento é ajustado pelas seguintes rubricas específicas de dívida. O desconto de emissão inicial OID incluído na receita de um instrumento de dívida tributável aumenta sua base no instrumento de dívida Qualquer prêmio de aquisição no instrumento de dívida reduz o valor de OID que você inclui no rendimento. OID que acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto mantido por você aumenta sua base no instrumento de dívida Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida geralmente reduz a quantidade de OID que se acumula no instrumento de dívida. Base no instrumento de dívida. O prémio premium reduz a sua base num instrumento de dívida à medida que é amortizado. OID é uma forma de juro que geralmente não é paga em numerário actualmente OID acumula-se durante o prazo de um instrumento de dívida com base num rendimento constante. Instrumento de dívida tributável, para o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em seu rendimento à medida que ele se acumula, Um instrumento de dívida geralmente tem OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao seu preço de resgate declarado no vencimento. Em geral, o preço de resgate declarado no vencimento é o valor de capital declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago no Pelo menos anualmente durante a vigência do instrumento Os regulamentos fiscais chamam de juros que são pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente ao longo do prazo de um instrumento de dívida qualificada juros declarados Uma obrigação de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com OID Para obter mais informações sobre o OID, consulte IRC 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes também ver Pub 550 e Pub 1212 Um corretor geralmente deve relatar o OID includible em renda por você para um ano no formulário 1099-OID.6 O que é prémio de aquisição. Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a aquisição, Ue no momento da aquisição O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID previamente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente efetuado sobre o instrumento, exceto o pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado no QA 4, Para obter mais informações sobre o prêmio de aquisição, consulte Pub 550 e Pub 1212.Para um instrumento de dívida tributável que é um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer Em vez de reportar um montante bruto tanto para OID como para o prémio de aquisição, um corretor pode comunicar um montante líquido de OID que reflecte a compensação do OID incluído no rendimento do ano pelo montante da aquisição Prêmio atribuível ao OID Neste caso, o corretor ganhou t relatar o prêmio de aquisição como um item separado no Form 1099-OID.7 O que é desconto de mercado. Em geral, disco de mercado Se um instrumento de dívida tiver também OID, o desconto de mercado é o excesso de um preço de emissão ajustado do instrumento de dívida como Do dia em que você o adquiriu, sobre a sua base no instrumento de dívida imediatamente depois de adquiri-lo Embora surja como resultado de uma compra com desconto, o desconto de mercado é uma forma de juros que é includível no lucro tributável Embora o interesse declarado qualificado Recebidos e OID acumulados em um instrumento de dívida isenta de imposto estão isentos de impostos e não podem ser incluídos no lucro, o desconto de mercado em um instrumento de dívida isenta de imposto é isento de imposto de juros e, portanto, é includível no lucro tributável. A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto de mercado no resultado à medida que ele se acumular, você deve tratar qualquer ganho quando você alienar um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, Ao valor do desconto acumulado de mercado Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto de mercado como juros, até o valor do desconto de mercado acumulado Em geral, o desconto de mercado se acumula durante o prazo de uma dívida Instrumento sobre uma base de ratable ou, se você eleger, em uma base de rendimento constante Para obter mais informações sobre desconto de mercado, consulte Pub 550 e Pub 1212.9 O que é bond premium. In geral, bond premium é o montante pelo qual a sua base em um instrumento de dívida Logo após você adquiri-lo é mais do que o total de todos os montantes a pagar sobre o instrumento de dívida depois de adquiri-lo que não sejam pagamentos de interesse declarado qualificado Para obter mais informações sobre o prémio de obrigações, consulte Pub 550 e Pub 1212 Para uma garantia coberta, Deve relatar qualquer prêmio da obrigação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de relatar um valor bruto tanto para juros declarados quanto para prêmios de obrigações amortizadas, um corretor pode relatar um montante líquido de Que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prêmio de obrigação amortizado alocável aos pagamentos. Neste caso, o corretor não irá relatar o prêmio da obrigação amortizada como um item separado no Formulário 1099-INT.10 O que é a amortização da obrigação E como isso afeta a sua base em um instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de obrigações ao longo do prazo do instrumento de dívida. O prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o montante do interesse declarado includible em sua renda Se você optar por amortizar prémio de obrigação, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização para o ano Se Você não faz a eleição para amortizar o prêmio de obrigação, você não deve reduzir sua base no instrumento de dívida, e você geralmente vai perceber uma perda de capital na disposição ou no vencimento do instrumento de dívida. Ou um instrumento de dívida isenta de imposto, você não pode optar por amortizar o prémio de obrigação Em vez disso, sob IRC 171, você deve amortizar o prémio de obrigações ao longo do prazo do instrumento de dívida A amortização do prémio de obrigações em um instrumento de dívida isenta de imposto geralmente significa que cada Ano, durante a vigência do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante de juros isentos de impostos relatáveis nesse ano, por exemplo, no Formulário 1040, linha 8b Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida por A amortização do ano. Em geral, o prêmio de obrigação é amortizado durante a vigência de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para mais informações sobre a amortização do prêmio de obrigações, ver Pub 550 e Pub 1212.11 Que pressupostos um corretor deve usar para relatar a aquisição Prêmio, desconto de mercado e prêmio de obrigação. Para o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha oportunamente notificado seu corretor que optou por determinar o valor do prêmio de aquisição tomado em Cada ano com base em um rendimento constante da eleição 1 1272-3 ou se você revogou sua eleição 1 1272-3, seu corretor deve relatar o prêmio de aquisição a cada ano com base no método rateável descrito no IRC 1272 a 7 See Treas Reg 1 No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2017, seu corretor deve relatar o prêmio de aquisição a cada ano com base no método rateável, até mesmo Se você tiver feito o 1 1272-3 eleição. Para o disconto do mercado, a menos que você tiver notificado oportuna seu corretor que você optou para acumular o disconto do mercado baseado em um rendimento constante a eleição da seção 1276 b, seu corretor deve geralmente informar o desconto acumulado do mercado a B) Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 b não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2017, a menos que tenha informado oportunamente seu corretor de que não Quer o seu Seu corretor deve relatar o desconto de mercado acumulado para você com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para computar os resultados acumulados de desconto no mercado em Um resultado mais favorável para os contribuintes do que o uso do método rateable padrão. Além disso, para desconto no mercado, a menos que você tenha oportunamente notificado seu corretor que você optou por incluir desconto de mercado na receita como ele acumula a eleição 1278 b, Deve reportar desconto de mercado acumulado mediante a alienação de um instrumento de dívida com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial de capital em um instrumento de dívida com desconto de mercado Veja Rev Proc 92-67,1992-2 CB 429, para obter mais informações sobre como criar uma seção 1276 b ou seção 1278 b eleição e seção 30 01 de Rev Proc 2017-29, 2017-21 IRB 880, para mais informações sobre como revogar uma eleição de seção 1278 b. Para o prêmio de obrigação, a menos que você tenha timel O corretor deve informar a você o valor do prêmio da obrigação amortizada para o ano. Para um instrumento de dívida isenta de imposto, seu corretor deve relatar Para você o valor do prêmio da obrigação amortizada para o ano Consulte o Treas Reg 1 171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição de seção 171 para um instrumento de dívida tributável Veja também a seção 5 01 da Rev. Proc 2017-29 sobre como Revogar uma eleição de seção 171 para um instrumento de dívida tributável.12 Se eu der a meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se aplique para fins de minha declaração de imposto Minha notificação para O corretor significa que eu fiz ou revogou a eleição com o IRS. Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instruir o corretor para mudar a suposição sobre uma eleição sobre como a informação deve ser relatada a você Mak Ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são os mesmos para cada eleição. Responda à QA 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma eleição em particular.13 Qual é o prazo para eu fornecer meu corretor com minhas eleições de instrumento de dívida. Você deve informar seu corretor por escrito, incluindo uma escrita em formato eletrônico, como Como um e-mail até o dia 31 de dezembro do ano para o qual você deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixar de aplicar a eleição.14 Se meu corretor está relatando minha base para um instrumento de dívida, eu preciso fazer ajustes adicionais Minha base de custo em meu formulário 8949 para meus instrumentos de débito. Você é requerido aplicar corretamente o código de renda interna e regulamentos de imposto de renda em terminar sua declaração de imposto Em algumas situações, a informação de base relatada a você por seu bro Por exemplo, uma vez que as informações baseadas em um título coberto são fornecidas numa conta por conta, você pode receber informações de seu corretor que refletem apenas as informações conhecidas por esse corretor e que não refletem informações de Outros corretores Um exemplo desta situação ocorre se você vender um instrumento de dívida em uma perda em sua conta no corretor A e recomprar um instrumento de dívida com o mesmo número CUSIP dentro de 30 dias em sua conta no corretor B Neste exemplo, as regras de venda de lavagem No IRC 1091 aplicam-se às transações No entanto, como as transações ocorreram em contas diferentes, o Corretora A não tem as informações para informar corretamente a venda de lavagem para você. No entanto, é sua responsabilidade fazer os ajustes apropriados às informações relatadas para uma venda em Seu Formulário 8949 e seus registros de base para o instrumento de dívida detido pelo Broker B. Page Last Reviewed or Updated 09-Mar-2017.Related Topics. Options Basics Tutor Hoje em dia, muitas carteiras de investidores incluem investimentos como ações de fundos mútuos e títulos, mas a variedade de títulos que você tem à sua disposição não termina lá. Outro tipo de segurança, chamado uma opção, apresenta um mundo de oportunidades para investidores sofisticados. De opções reside na sua versatilidade Eles permitem que você adaptar ou ajustar a sua posição de acordo com qualquer situação que surge Opções podem ser tão especulativo ou tão conservador como você quer Isso significa que você pode fazer tudo, desde proteger uma posição de um declínio para apostas diretas sobre o Movimento de um mercado ou índice. Esta versatilidade, no entanto, não vem sem seus custos Opções são títulos complexos e pode ser extremamente arriscado É por isso que, quando opções de negociação, você verá um disclaimer como o seguinte. Options envolvem riscos e não são Adequado para todos Opção de negociação pode ser especulativa na natureza e levar risco substancial de perda Só investir com capital de risco. Apesar do que ninguém lhe diz, opti Em troca envolve risco, especialmente se você don t sabe o que você está fazendo Por causa disso, muitas pessoas sugerem que você orientar clara de opções e esquecer a sua existência. Por outro lado, sendo ignorante de qualquer tipo de investimento coloca você em uma posição fraca Talvez a natureza especulativa das opções não se adapte ao seu estilo Não há problema - então não especule em opções Mas, antes de decidir não investir em opções, você deve compreendê-las Não aprender como funciona as opções é tão perigoso como saltar para a direita sem saber sobre Opções que você não só perderá ter outro item em sua caixa de ferramentas de investimento, mas também perder a visão sobre o funcionamento de algumas das maiores corporações do mundo Se é para cobrir o risco de operações de câmbio ou para dar aos trabalhadores propriedade sob a forma de ações Opções, a maioria das multinacionais de hoje usar opções de alguma forma ou another. This tutorial irá apresentá-lo para os fundamentos das opções Tenha em mente que a maioria dos comerciantes de opções têm muitos Anos de experiência, por isso não espere ser um perito imediatamente após a leitura deste tutorial Se você não está familiarizado com o funcionamento do mercado de ações, confira o tutorial Stock Basics. BREAKING DOWN Basis. Using o custo base correta, também referido Como a base tributária, é importante especialmente se você reinvestidos dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de tomar os ganhos em dinheiro reinvestir distribuições aumenta a base fiscal de seu investimento, que você deve conta para relatar um menor ganho de capital e, portanto, pagar menos imposto Se Você não pode usar a base de imposto mais elevada, você poderia acabar pagando impostos duas vezes sobre as distribuições reinvestidas. Por exemplo, se 100 ações de uma ação foram comprados por 1.000 no ano passado, com o primeiro ano de dividendos no montante de 100 e dividendos segundo ano No montante de 200, todos reinvestidos, a legislação tributária aplicável considera esses lucros reinvestidos como rendimentos. Para fins de cálculo do imposto, a base de custo ajustado quando o estoque é sol D será registrado em 1.300, em vez do preço de compra original de 1.000. Assim, se o preço de venda for 1.500, o ganho tributável seria apenas de 200 1.500 - 1.300 em vez de 500 1.500 - 1.000 Se a base de custo for incorretamente registrada como 1.000, Em termos de futuros, a base de custos é a diferença entre o preço spot local de uma commodity e seu preço futuro associado. Por exemplo, se determinado contrato de futuros de milho acontecer Sendo o preço de mercado atual da mercadoria hoje é de 3 10, há uma base de custos de 40 centavos Se o inverso fosse verdade, com o futuro contrato de negociação em 3 10 eo preço à vista sendo de 3 50, o A base de custo seria negativa 40 centavos, uma vez que a base de custo pode ser positiva ou negativa dependendo dos preços envolvidos. O preço spot local representa o preço prevalecente para o activo subjacente, enquanto o preço listado num contrato de futuros refere-se a uma taxa que Ser determinado em um determinado ponto no Futuros futuros preços variam de contrato para contrato dependendo do mês em que eles são definidos para expirar. Como com outro mecanismo de investimento, o preço spot flutua dependendo das condições atuais do mercado local. Preço dos futuros ea mudança do preço spot mais próximos.
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